Fakturę za paliwo (lub materiały eksploatacyjne związane z samochodem), dla której mają być zastosowane 20% KUP i ma być odliczone 50% VAT należy wprowadzić do Rejestru VAT dzieląc ręcznie, odpowiednio kwoty.
Korzystając z opcji
Rejestry VAT - dopisz należy wybrać odpowiedni rejestr zakupu oraz wypełnić niezbędne pola.
W pierwszym wierszu ze stawką VAT
23%, należy:
- w polu netto wprowadzić 20% sumy wartości netto faktury i połowy VAT,
- w polu VAT - zmienić ręcznie obliczony VAT na kwotę połowy VAT
UWAGA! Jeśli rozliczany podmiot nie jest vatowcem należy zmienić stawkę 23% na ZW i w polu netto wprowadzić kwotę która stanowi KUP
W drugim wierszu zmienić stawkę VAT 8% należy:
- w polu stawka zmienić 8% na npk,
- w polu netto wprowadzić 80% sumy wartości netto faktury i połowy VAT,
- w polu VAT - wykasować wartość i zostawić puste pole
Przykład
Otrzymano fakturę VAT na paliwo do samochodu, który używany jest do celów prywatnych, na kwotę 123 zł brutto - cała opodatkowana jest 23% stawką VAT. Dopisujemy dokument do rejestrów VAT. Obliczamy wartość netto stanowiącą KUP - 20% * (100zł + 11,50zł) = 22,30 zł i podajemy ją jako netto przy stawce 23%
Połowę VAT wpisujemy w pole VAT przy stawce 23% - 23zł / 2 = 11,50 zł
Kwotę, która nie stanowi KUP podajemy w netto przy stawce npk - tj. 80% * (100zł+11,50zł) = 89,20 zł.
W polu
VAT przy stawce
npk wpisujemy 0,00 (lub pozostawiamy puste)
- W polu 1 obliczone zostało 20% sumy wartości netto faktury i połowy VAT (22,30 zł), które wraz z wartością z pola 2 czyli 50% VAT (11,50zł), zaliczone jest do kosztów uzyskania przychodu.
- W polu 3 obliczone zostało 80% sumy wartości netto i połowy VAT (89,20zł), stanowi wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodu, natomiast pole 4 pozostawia się puste.
Zapis księgowy
Powyższy sposób ujęcia faktury za paliwo, z której 20% stanowi KUP a 50% VAT jest do odliczenia będzie ujęty w księgach następująco:
- KPiR - kwota 22,30 zł (poz. 1) zostanie ujęta jako koszt w książce przychodów i rozchodów,
- Pełne księgi - kwota 22,30 zł (poz. 1) zaksięgowana zostanie na konto 410-1. Koszty - paliwo, kwota VAT (poz. 2) zaksięgowana zostanie na konto 222-2. VAT naliczony, natomiast kwota 89,20 zł (poz. 3) zaksięgowana zostanie na konto 440. Wydatki nie stanowiące KUP
Tematy powiązane:
