Rejestry VAT - powiązanie z polami w JPK_V7M

Powrót do JPK_V7M - najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Wprowadzając dokument do rejestru vatowskiego należy szczególnie zwrócić uwagę na kilka pól, które mają kluczowe znaczenie przy prawidłowym ich ujmowaniu w JPK_V7M (VAT7 + JPK_VAT).

• rejestr - rejestr określonego typu dokumentów
• daty - według których określany jest moment obowiązku podatkowego (okresu sprawozdawczego do którego przynależy),
• rodzaj - zależnie od wybranego rejestru, wymagany dla niektórych dokumentów,
• stawki - stawki podatku (w tym stawki szczególne jak "oo"),
• wariant - wariant podatku VAT wymagany przy niektórych dokumentach, mający bezpośredni wpływ na to do którego pola deklaracji dana kwota trafi.

Poniższa tabela zawiera powiązanie poszczególnych dokumentów z polami w deklaracji VAT7 w zależności od wybranych parametrów danego dokumentu.

Rejestr VAT  opcja: księgowość - rejestry VAT	pola w deklaracji VAT należny JPK_V7M (VAT7_20 / JPK_VAT[3])	pola w deklaracji VAT naliczony JPK_V7M (VAT7_20 / JPK_VAT[3])
sprzedaż Faktury VAT Typ: FA_V
wariant VAT: [-- p u s t e --]	VAT zw: 10 VAT 0%: 13 VAT 5%: 15, 16 VAT 8%: 17, 18 VAT 23%: 19, 20	---
przy zastosowaniu stawki* oo   nieaktualne (zastosowanie tylko do korekt deklaracji VAT7)	VAT należny: 31	---
Do pliku JPK pobierane są: DataWystawienia - data z pola: data FA DataSprzedazy - data z pola: data VAT
Zakupy
zakup materiałów Typ: KSZ,   zakup usług  Typ: KSZU,  PZ towary handlowe Typ: PZ korekta zakupu Typ: zwPZ korekta zakupu towarów Typ: korPZ	VAT należny: ----	VAT naliczony: 42, 43
zakup środków trwałych Typ: SrTrw,	VAT należny: ----	VAT naliczony: 40, 41
Do pliku JPK dokumenty wchodzą zgodnie z datą z pola data VAT. Jako DataZakupu - wpisywana jest data z pola: data FA
Eksport usług – invoice NP Typ: Inv / księgowość - fakturowanie: faktura NP - invoice
wariant VAT: [-- p u s t e --] UWAGA! Dla stawki VAT NPe kwota wchodzi do pól: 11 i 12.	VAT należny: 11	---
wariant VAT: [opodatkowanie UE 28b]	VAT należny: 11, 12 VAT-UE [usługi]	---
wariant VAT: nie podlega VAT	VAT należny: ---	---
import usług Typ: iusl  /  księgowość - fakturowanie: Import usług – IUSL
wariant VAT: [-- p u s t e --]      23% NOV	wg data VAT VAT należny: 27, 28 VAT należny: 27, 28	wg data VAT VAT naliczony 42, 43 --------
wariant VAT: [WNT Należny inny okres]       wg pola:	data VAT VAT należny: 27, 28	data księgowania VAT naliczony 42, 43
wariant VAT: [WNT Naliczony inny okres]      wg pola:	data księgowania VAT należny: 27, 28	data VAT VAT naliczony 42, 43
wariant VAT: [opodatkowanie UE 28b]  23% OO NOV (VAT 23%)	wg data VAT VAT należny: 29, 30 VAT należny: 29, 30 VAT należny: 29, 30	wg data VAT VAT naliczony 42, 43 VAT naliczony 42, 43 --------
wariant VAT: [podatek rozlicza nabywca art 17 (32)]	VAT należny: 31, 32
dowolny wariant VAT  **) puste pole: data VAT	wg data VAT  VAT należny: 29, 30	wg data VAT ---------
**) Dla Importu usług z zastosowaniem stawek np. oo oraz inną datą VAT należnego i naliczonego należy wprowadzić 2 dokumenty: 1. Import usług - pozostawiając pole data VAT puste - dla VAT należnego 2. Nabycie wewnętrzne - dla VAT naliczonego
VAT od importu Typ: FI
wariant VAT: [-- p u s t e --]	VAT należny: ---	VAT naliczony 42, 43
wariant VAT: [import bezpośredni 33a]	VAT należny: 25, 26	VAT naliczony 42, 43
wewnętrzne nabycie NW Typ: pw
wariant VAT: --- p u s t e --]	VAT należny: -----	VAT naliczony: 42, 43
faktura EXPORT Typ: FX  /  księgowość - fakturowanie: faktura Export
wariant VAT: [-- p u s t e --]	VAT należny: 22	---
WNT Typ: WNT                               VAT-UE [nabycie]
wariant VAT: [-- p u s t e --] 23% NOV ZW (wntVatZwolnione=1) ZW NP	VAT należny: 23, 24 VAT należny: 23, 24 VAT należny: 23, 24  VAT należny: 23, 24  ---	VAT naliczony: 42, 43 --- ---  VAT naliczony: 42, 43 ---
wariant VAT: [WNT inny okres] data księgowania: data VAT:	wg data księgowania VAT należny: 23, 24  ------	wg data VAT  ------ VAT naliczony: 42, 43
opcja: sad - wnt WNT Typ: WNT	VAT należny: 23, 24	VAT naliczony: 42, 43
Odwrotne obciążenie Faktura NAB         VAT-27
wg pola: wariant VAT: [  -- p u s t e -- ]  nieaktualne (zastosowanie tylko do korekt deklaracji VAT7)	data VAT 34, 35	data VAT 45, 46
wg pola: wariant VAT: [WNT inny okres]  nieaktualne (zastosowanie tylko do korekt deklaracji VAT7)	data VAT 34, 35	data księgowania 45, 46
Odwrotne obciążenie - inne dokumenty  VAT-27
zakup materiałów Typ: KOSZ,   zakup usług  Typ: KSZU,  PZ towary handlowe Typ: PZ przy zastosowaniu stawki* oo   nieaktualne (zastosowanie tylko do korekt deklaracji VAT7)	VAT należny: 34, 35	VAT naliczony: 45,46
korekta opodatkowania REK  Typ: potZ
rodzaj: korekta VAT należny ulga na złe długi data księgowania data VAT	(+) VAT należny 19, 20 (-) VAT należny 19, 20  podstawa 68, VAT 69	------ ------
rodzaj: korekta VAT naliczony ulga na złe długi data księgowania data VAT	------------ ------------	(-) naliczony: 46 (+) naliczony: 47
rodzaj: korekta deklaracji p.44 śr Trw rodzaj: korekta deklaracji p.45 pozostałe	------------ ------------	(+) naliczony: 44 (+) naliczony: 45
rodzaj: podatek p.33 remanent więcej... rodzaj: podatek p.34 kasy fiskalne  więcej... rodzaj: podatek p.35 WNT środków transportu  więcej... rodzaj: podatek p.36 WNT paliwo	(+) należny: 33  (+) należny: 34 (-) należny: 35  (-) należny: 36	------------  ------------ ------------  ------------
Faktura wewnętrzna FW Typ: darow
Faktura wewnętrzna FW 23% + pozostałe OO OOn OOu NP NPe	podst / VAT: 19, 20 podst:31 podst / VAT: 34, 35 podst: 31 podst: 11 podst: 11, 12	--- --- --- ---  --- ---  ---

Zakup środków trwałych

Przy zakupie środków trwałych - dla dokumentów: zaliczka od dostawcy ZalDos, WNT, Import,
środki trwałe SrTrw  wprowadzono pole wariant należny w którym wybiera się opcje [ŚrTwale ..].
Wtedy zakupy są wykazywane w polach:  VAT naliczony: 40, 41.

Daty dokumentów

Rejestry VAT - zgodnie z polami
Magazyn:
DataWystawienia = data faktury [odbiorcy]
DataSprzedazy = księgowany [odbiorcy]

Dla przełącznika (w opcji dane systemu):

• magazyndataVAT=1
  JPK - dokument zaliczany wg "daty VAT"
  
• ksiegowaniewgsp=1
  "księgowany" - przechodzi data sprzedaży 

Raporty fiskalne a faktury

Interpretacja:

Przykładowo - jeśli podatnik udokumentuje paragonem sprzedaż na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, gdyż nie miał świadomości, że nabywca jest podatnikiem VAT na rzecz którego, zgodnie z art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2016 r., poz. 710 z późn. zm.) obowiązkowe jest wystawienie faktury - gdy taki nabywca pod koniec miesiąca zwróci paragony i zażąda wystawienia faktury, wówczas takich faktur (skoro paragony zostały ujęte w dowodzie „Raport fiskalny okresowy”) nie należy ujmować w strukturze JPK „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT-JPK_VAT”, lecz ująć wyłącznie w strukturze JPK „Faktury VAT-JPK_FA”
Uwaga :
O ile struktura JPK „Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT-JPK_VAT” z założenia powinna uzgadniać się do danych zawartych w deklaracji VAT, to struktura JPK „Faktury VAT-JPK_FA” nie musi się uzgadniać do deklaracji VAT.

 Powiązane posty:

          Syntetyka VAT

Odliczanie VAT wg współczynnika 

Wpisanie remamentu likwidacyjnego do deklaracji VAT