Wprowadzanie dokumentu zakupu paliwa/materiałów eksploatacyjnych przy 20% KUP

Fakturę za paliwo (lub materiały eksploatacyjne związane z samochodem), dla której mają być zastosowane 20% KUP i ma być odliczone 50% VAT należy wprowadzić do Rejestru VAT dzieląc ręcznie, odpowiednio kwoty. 

Korzystając z opcji Rejestry VAT - dopisz należy wybrać odpowiedni rejestr zakupu oraz wypełnić niezbędne pola.
W pierwszym wierszu ze stawką VAT 23%, należy:

• w polu netto wprowadzić 20% sumy wartości netto faktury i połowy VAT,
• w polu VAT - zmienić ręcznie obliczony VAT na kwotę połowy VAT
  UWAGA! Jeśli rozliczany podmiot nie jest vatowcem należy zmienić stawkę 23% na ZW i w polu netto wprowadzić kwotę która stanowi KUP

W drugim wierszu zmienić stawkę VAT 8% należy:

• w polu stawka zmienić 8% na npk,
• w polu netto wprowadzić 80% sumy wartości netto faktury i połowy VAT,
• w polu VAT - wykasować wartość i zostawić puste pole

Przykład

Otrzymano fakturę VAT na paliwo do samochodu, który używany jest do celów prywatnych, na kwotę 123 zł brutto - cała opodatkowana jest 23% stawką VAT. Dopisujemy dokument do rejestrów VAT. 

Obliczamy wartość netto stanowiącą KUP - 20% * (100zł + 11,50zł) = 22,30 zł i podajemy ją jako netto przy stawce 23%

Połowę VAT wpisujemy w pole VAT przy stawce 23% - 23zł / 2 = 11,50 zł

Kwotę, która nie stanowi KUP podajemy w netto przy stawce npk - tj. 80% * (100zł+11,50zł) = 89,20 zł. 

W polu VAT przy stawce npk wpisujemy 0,00 (lub pozostawiamy puste)

• W polu 1 obliczone zostało 20% sumy wartości netto faktury i połowy VAT (22,30 zł), które wraz z wartością z pola 2 czyli 50% VAT (11,50zł), zaliczone jest do kosztów uzyskania przychodu.
• W polu 3 obliczone zostało 80% sumy wartości netto i połowy VAT (89,20zł),  stanowi wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodu, natomiast pole 4 pozostawia się puste.

Zapis księgowy

Powyższy sposób ujęcia faktury za paliwo, z której 20% stanowi KUP a 50% VAT jest do odliczenia będzie ujęty w księgach następująco:

• KPiR - kwota 22,30 zł  (poz. 1) zostanie ujęta jako koszt w książce przychodów i rozchodów,
• Pełne księgi - kwota 22,30 zł (poz. 1) zaksięgowana zostanie na konto 410-1. Koszty - paliwo, kwota VAT (poz. 2) zaksięgowana zostanie na konto  222-2. VAT naliczony, natomiast kwota 89,20 zł (poz. 3) zaksięgowana zostanie na konto 440. Wydatki nie stanowiące KUP   

Tematy powiązane:

Jak wprowadzić fakturę zakupu z zaliczeniem 75% wydatku do kosztu uzyskania przychodu - wydatki na samochód używany do celów mieszanych

Podatnik zwolniony z VAT - jak zaliczyć 75% wydatku do kosztu uzyskania przychodu - wydatki na samochód używany do celów mieszanych

Odliczanie 50% VAT w przypadku zakupu paliw ze stawką 23% i 8%